특별 부가가치 올림픽 토토 송장을 거짓으로 발행하는 범죄를 기소하지 않은 경우 (선고 표준 및이 범죄의 적용)

1 기본 케이스

Tang은 Shanghai Company A의 실제 운영자입니다 2015 년 9 월부터 2016 년 5 월까지 입력 송장 공제가 부족했습니다 그는 상하이 B Co, Ltd를 통해 회사 직원 A A 직원 A에게 회사 A와 함께 회사 A와 함께 회사 B에 송장 정보 정보를 제공하고 두 회사는 구매 및 판매 계약에 서명했으며 회사 A는 회사 B에 지불을 지불했으며 회사 B는 회사 A에게 특별 부가가치 올림픽 토토 인보이스를 발행했습니다

Shanghai Putuo 경제 조사에 따르면 두 회사 간의 실제 비즈니스 거래가 없으면 회사 A는 총액이 2,100 만 위안 이상의 총액을 지불함으로써 회사 B가 발행 한 190 개의 특별 부가가치 올림픽 토토 송장을받은 190 건의 특별 부가가치 올림픽 토토 송장을 받아 들였다는 것을 결정했습니다 회사와 실제 컨트롤러 Tang은 허위 VAT 특별 송장을 발행하는 것으로 의심되어 그를 조사했다고 믿어집니다

이 올림픽 토토 저자의 개입 전에 회사 A의 실제 통제자 인 Tang은 죄책감의 두 가지 자백을 포함하여 조사 기관에서 5 개의 기록을 세웠다

2 변호사의 작업

저자 가이 올림픽 토토에 개입하기 전에 회사 A의 실제 통제자 인 Tang은 조사 기관에서 두 가지 유죄 자백을했기 때문에이 올림픽 토토 방어 작업은 여전히 ​​매우 어렵습니다

위원회를 수락 한 후, 저자는 사건에 대해 자세히 배웠 으며이 사건의 초점은 다음과 같이 믿었습니다 첫째, 회사 A와 B간에 실제 거래 기반이 있는지 여부; 둘째, 자본 역류 상황이 있는지 여부; 셋째, Tang의 두 가지 유죄 자백을 설명하는 방법 저자는이 올림픽 토토 상품의 소유권이 실제로 양도되었다고 생각합니다 즉, 회사 A와 B간에 실질적인 거래 기반이 있으며 자금 수익이 없다고 생각합니다 저자는 잘못된 개구부가 없다고 주장합니다 그는 또한 수사 기관에서 Tang의 고백 사유를 추론하면서 공공 안보 및 고양이와 여러 번 통신했으며,이 사건의 세부 사항을 바탕으로 저자는 기소하지 않기 위해 Copuratorate에 법적 의견을 제출했습니다 결국, Putuo District Procuratorate는 불분명 한 사실과 불충분 한 증거에 따라 회사 A와 Tang을 기소하지 않기로 결정했습니다

3 전형적인 중요성

기업간에 실제 상품 거래가 있는지 여부는 기업이 허위 개방을 구성하는지 여부를 판단하는 중요한 기준입니다 실제 거래의 판단에서, 세무 당국은 일반적으로 "3- 스트림 일관성"(자본 흐름, 상품 흐름, 청구서 흐름)을 인식 표준으로 사용합니다

그러나 실제 거래에서는 "3 속도 일관성"으로 잘못된 개구부를 판단해서는 안됩니다 엄밀히 말하면, "3 속도 일관성"과 오 탐지에는 연결이 필요하지 않습니다 일관성이없는 "3 속도 일관성"이 반드시 잘못된 개구부를 구성하는 것은 아닙니다 우리는 일관되지 않은 송장 흐름 외에도 거래의 실제 상황에 따라 모든 판단을해야합니다 우리는 자금의 최종 실제 부담이있는 상황과 상품의 소유권이 거래 주제간에 양도되었는지 여부를 올바르게 이해해야하며, 단순히 거래 대상이 포인트 간 거래 모델을 통해 허위 개방인지를 단순히 결정해서는 안됩니다

이 올림픽 토토, 저자는 당사자의 고백과 함께 이유와 함께 고양이와 논쟁을 벌였으며, 결국 Procuratorate는 기소하지 않기로 결정했습니다 이 사례의 최종 결과는 또한 결정이 잘못된 거래의 실제 상황에 따라 판단이 판단되어야하며 "3 급 일관성"으로 간단히 판단 할 수 없다고 설명합니다

iv 판결 표준 및 응용 프로그램

(i) 형법 제 205 조 [수출 세 재조정 및 올림픽 토토 공제 송장을 거짓으로 발행하기위한 특별 부가가치 올림픽 토토 송장 발행 범죄

수출 올림픽 토토 또는 올림픽 토토 공제를 사기에 사용하는 거짓 부가가치 올림픽 토토 송장이 발행되거나 기타 송장이 발행되는 경우, 그는 3 년 이하 또는 범죄 구금에 대한 고정 된 연금을 선고해야하며 20,000 위안이 아니라 200,000 이안을 넘지 않아야합니다 허위 올림픽 토토이 크거나 다른 심각한 상황이있는 경우, 그는 3 년이 넘지 만 10 년을 초과하지 않은 고정 징역형을 선고 받고 5 만 위안이지만 500,000 위안을 넘지 않아야합니다 허위 올림픽 토토이 거대하거나 특히 심각한 상황이있는 경우, 그는 10 년 이하 또는 생명 징역형의 고정 징역형을 선고 받고 50 만 위안이 아니라 50 만 위안 또는 압수 된 재산을 벌어지게됩니다

조직 이이 기사에 규정 된 범죄를 저지르는 경우,이 부대에 대한 벌금을 선고 받고 직접 책임있는 감독관 및 기타 직접 책임있는 사람은 3 년 이상 또는 구금되지 않은 정기 징역형을 선고받습니다 허위 올림픽 토토의 금액이 크거나 다른 심각한 상황이있는 경우, 3 년을 넘지 않고 10 년을 넘지 않게 고정 된 징역형을 선고해야합니다 거짓 올림픽 토토의 금액이 거대하거나 다른 심각한 상황이있는 경우, 10 년 이하의 고정 징역 또는 생명 징역형을 선고받습니다

영화는 수출 올림픽 토토 리베이트 및 올림픽 토토 공제를 사기하는 데 사용되는 특별 부가가치 올림픽 토토 송장 또는 기타 송장을 발행합니다 올림픽 토토 공제는 다른 사람들을 위해 거짓으로 발행하는 행위 중 하나를 말하고, 거짓으로 자신을 위해 거짓으로 발행하고, 다른 사람들이 다른 사람들을 위해 거짓으로 발행하도록하는 것을 말합니다

제 205 조 [허위 송장 발행 범죄]이 법의 제 205 조에 명시된 송장이 심각한 올림픽 토토에 발행되면 2 년 이하의 고정 징역형, 구금 또는 통제, 벌금형을 선고 받는다 상황이 특히 심각하다면, 그들은 2 년을 넘지 않고 7 년을 넘지 않은 고정 징역형을 선고 받고 벌금을 부과해야합니다

조직이 이전 단락에서 범죄를 저지르는 올림픽 토토, 부서에 대한 벌금을 선고 받고 직접 책임있는 감독관 및 기타 직접 책임있는 사람은 선행 단락의 조항에 따라 처벌을받습니다

(ii) 제 1 조, 제 2 조 [FA [2018] No 226]

제 1 조 :이 통지 발행일부터 인민 법원은 더 이상 재판 작업에서 허위 부가 가치 올림픽 토토 송장 (첨부)을 발행하는 범죄에 대한 유죄 판결 및 선고 표준을 언급하지 않습니다

제 2 조 : 새로운 사법 해석의 공포 전에, 허위 부가 가치 올림픽 토토 송장의 범죄 사건에 대한 유죄 판결 및 선고에 대한 금액은 수출 올림픽 토토의 특정 신청에 관한 법률의 특정 신청에 관한 여러 문제의 해석 제 3 조의 조항을 언급 할 수있다 즉, 허위 올림픽 토토의 금액이 RMB 50,000 이상인 경우, 그는 3 년 이상의 고정 징역형 또는 허위 부가가치 올림픽 토토 송장의 범죄에 대한 구금을 선고 받게되며 RMB 20,000 이상, RMB 20,000 이상의 벌금이 부과됩니다 거짓 올림픽 토토의 금액이 RMB 500,000을 초과하는 경우, 그는 형법 제 205 조에 규정 된 "대량"으로 간주됩니다 거짓 올림픽 토토의 금액이 250 만 RMB를 초과하는 경우, 그는 형법 205 조에 규정 된 "엄청난 금액"으로 간주됩니다

(iii) "수출 세 재판소 재판에서 법률의 특정 적용에 관한 몇 가지 문제에 관한 최고 문제에 대한 대법원 법원의 해석"[Faishi [2002] No 30]

제 3 조 : 수출세 환급으로 주가 5 만 명 이상의 위안을 사기로 삼는 올림픽 토토, 이는 형법 제 204 조에 규정 된 "대량"입니다 수출세 환급으로 주가 50 만 명 이상의 위안을 사기로 삼는 올림픽 토토, 이는 형법 제 204 조에 규정 된 "대량"입니다 주가 수출세 환급으로 250 만 건 이상의 위안으로 사기를당하는 올림픽 토토, 형법 제 204 조에 규정 된 "대량"입니다

제 4 조 : 다음 상황 중 하나가 발생하면 형사법 제 204 조에 규정 된 "다른 심각한 상황"입니다

(i) 국가 올림픽 토토 손실이 300,000 위안을 초과하고 첫 번째 사례 판결이 선언되기 전에 회수 할 수없는 경우;

(ii) 주 수출 올림픽 토토 재조정을 사기 및 2 년 이내에 주 수출 올림픽 토토 리베이트를 사기에 대한 행정 처벌을받은 사람들;

(iii) 상황이 심각한 다른 상황

제 5 조 : 다음 상황 중 하나가 발생하면 형법 제 204 조에 규정 된 "다른 심각한 상황"입니다

(i) 국가 올림픽 토토 손실이 150 만 위안을 초과하고 첫 번째 사례 판결이 선언되기 전에 회수 할 수없는 경우;

(ii) 주 수출 올림픽 토토 재조정을 사기 및 2 년 이내에 주 수출 올림픽 토토 리베이트를 사기에 대한 행정 처벌을받은 사람들은 150 만 건 이상입니다

(iii) 상황이 특히 심각한 다른 상황

(iv) "허위 발행, 위조 및 특별 부가가치 올림픽 토토 송장의 범죄를 처벌하는 것에 대한 국가 인민 의회의 상임위원회의 결정"(더 이상 해당되지 않음) [FAFA [1996] No 30]

허위 부가 가치 올림픽 토토 송장이 발행되면, 그는 3 년 이하 또는 형사 구금의 고정 징역형을 선고 받고 20 만 위안 이상의 벌금형을 선고받습니다 허위 올림픽 토토이 발행되거나 다른 심각한 상황이있는 경우, 그는 3 년이 넘지 않고 10 년을 초과하지 않은 고정 징역형을 선고 받고 5 만 위안이지만 500,000 위안을 넘지 않아야합니다 거짓 올림픽 토토이 발행되거나 특히 심각한 상황이있는 경우, 그는 10 년 이하 또는 생명 징역형의 고정 징역형을 선고 받게되며, 그의 재산은 압수됩니다

개인이 주 올림픽 토토을 사기 위해 이전 단락에서 법을 저지르는 경우, 금액은 특히 거대하고, 상황이 특히 심각하며, 특히 국가 이익에 심각한 손실을 일으킨다

허위 부가 가치 올림픽 토토 송장을 발행하는 범죄 단체의 주요 요소는 이전 두 단락의 조항에 따라 더 심각하게 처벌됩니다

Film VAT 특수 송장은 다른 사람을위한 허위 송장을 발행하는 행위 중 하나를 참조하십시오

요약 : [FAFA [1996] No 30]의 제 1 조의 유죄 판결 및 선고 표준 (금액 표준 및 기타 상황 표준 포함)은 더 이상 적용되지 않습니다 금액 표준의 올림픽 토토, [FAFA [2018] No 226]의 제 2 조에 따라 적용되며 다른 상황 표준의 올림픽 토토 [Fashi [2002] 30]의 제 4 조 및 5 조에 적용됩니다

(v) 판결 표준과 허위 개방의 기초는 다음과 같습니다

note: 거짓 올림픽 토토 금액이 계산되고 기타 상황 표준이 하나를 충족하는 한, 문장은 규정 된 문장에 따라 선고되어야합니다 허위 올림픽 토토이 190 만 위안으로 청구되면 일반적으로 3-10 년 사이 여야합니다 그러나 국가 올림픽 토토 손실이 150 만 건 이상의 위안으로 인해 발생하고 첫 사례 판결이 선언되기 전에 회수 할 수없는 경우, 문장은 10 년 이상 선고됩니다